Информация о проведении семинаров
 



 

 

 

 

 

 

 






* O1 - O2 марта 2O11г. |Москва|

СЕМИНАР ОРИЕНТИРОВАН на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Глобальный экономический кризис привел к ужесточению налоговой политики государство, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость.
В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным.

ЦЕЛЬ СЕМИНАРА – помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка.
Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала».
Общие положения и налоги с доходов физических лиц: как выжить после увеличения страховых взносов

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

1. Договоримся о терминах: что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.).
- Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.

2. Обналичивание. Для чего используется:
* «черная» зарплата и доходы собственников бизнеса;
* оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
* незаконная деятельность (взятки, откаты…);

3. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):
* ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.,
* дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков,
* Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), в т.ч. использование филиалов общественных организаций инвалидов и их фирм. Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки,
* дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»), офшоре,
* выплата процентов,
* выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.,
* аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ,
* платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала, использование в строительстве;
* суточные,
* зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов;
* в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
* перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.

4. Условия применения всех налоговых схем:
- Непритворный характер заключаемых сделок.
- Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций).
- Грамотное обоснование цен.
- Отсутствие «явных признаков налоговой схемы».
- Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима;
* «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»);
* «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
- Самостоятельность низконалоговых субъектов.

5. Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

6. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
- НДС и налог на прибыль, «серые» схемы, однодневки и уход от них

7. Однодневки. Для чего используются:
* псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;
* «серый импорт»;
* «серая конвертация»;
* незаконная деятельность.

8. «Серые» (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»!
- Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» - «серая» - «черная» фирмы).

9. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!).
- «Белые» схемы планирования налога на прибыль и НДС.

10. Низконалоговые субъекты:
* субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием,
* зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
* экзотические варианты: ИП на общей системе налогообложения, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.

11. Нюансы и цели применения.
- Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

12. Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков с НДС и без НДС.
- Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля).
- Нюансы.
- Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС.
- Риски, связанные определением розничной торговли по ГК.
- Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков с НДС и без НДС.

13. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов.
- Трансфертное ценообразование.
- «Затратные механизмы»:
* нефиктивные услуги, работы,
* выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
* платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые,
* штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой,
* платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
* плата за залог или поручительство, делькредере.

14. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов.
- Нужно или нет платить НДС?
- Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.).
- Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей.
- Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

15. Иностранные низконалоговые компании.
- Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами).
- Выбор низконалоговых юрисдикций.

16. Законные альтернативы «серому импорту» и «серой конвертации»:
* прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
* выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

17. Расчет налоговой нагрузки на примере.
- Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем.
- Когда при этом можно даже сэкономить.

18. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения.
- Обзор изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияли на налоговые схемы.
- Ответы на вопросы.
- По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.


O1 - O2 марта 2O11г. (2 дня с 1O.OO до 18.OO)
Место проведения: Москва, м. Ботанический сад, Учебная гостиница.
Стоимость участия: 17 5OO р.
(В стоимость входит обучение, печатные материалы по теме семинара, обеды, кофе-паузы). По окончании выдается сертификат о прохождении обучения по данной теме.
Иногородним поможем забронировать номера в гостинице. Обучение и проживание в одном здании.